財 務 研 究 室
2007/11/17 updated
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サブプライムローン関連
米国会計基準適用会社にはFAS157号が２００７年１１月１５日以後開始事業年度より適用される。会計上の時価評価をする際にはＦＡＳ１５７号の公正価値測定の開示ルールが適用される。このうちサブプライム関連のＣＤＯはレベル３の階層に分類されるといわれている。 開示を例示すると
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Quoted Prices in Active Markets for Identical Assets |
Significant Other Observable Inputs |
Significant Unobservable Inputs |
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| Description | 12/31/08 | (Level 1) | (Level 2) | (Level 3) |
| Trading securities | 100 | 90 | 10 | |
| Available-for-sale securities | 50 | 50 | ||
| Derivatives | 30 | 10 | 10 | 10 |
| Mortgage securities-available-for-sale | 20 | 20 | ||
| Total | 200 | 150 | 20 | 30 |
株式投資家の不安心理の度合いを示す
担保証券のリスク指標になっている信用デリバティブ指数
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